企业的财务制度如何设计,企业财务制度建设

设计一套完整的财务管理制度

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财务会计制度 为了适应公司管理发展之需要，规范公司的会计核算工作，提高会计信息质量，加强财务管理和经济核算，特制定本制度。

一、公司财务应严格按照中华人民共和国财务部制定的《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》设置使用会计科目、帐簿。

会计科目名称及使用说明： 1、银行存款：本科目核算本部门存银行的各种存款。

2、现金：核算本部门的库存现金。

3、应收帐款：本科目核算公司因销售商品、提供劳务的业务，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。

4、预付帐款：本科目核算公司按购货合同规定，预付给供应单位的货款。

5、其他应收款：本科目核算公司除应收票据、应收帐款预付帐款、以外的其他各种应收暂收款项。

6、商品库存：核算公司购入的各种商品。

7、短期投资：是对能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资核算。

8、应付帐款：本科目核算公司对外发生债务时所开出的承兑的商业汇票。

9、预收帐款：本科目核算预交购货款。

10、其他应付款：本科目核算应付暂收其他单位或个人的非购货款。

11、应付工资：核算企业应付给职工的工资总额。

12、应交税金：本科目核算应交各种税金。

13、商品销售收入：本科目核算公司销售商品、工业性劳务发生的收入。

14、本年利润：本科目核算公司本年度实现的利润(或亏损总额)。

二、企业为加强会计的反映和监督职能，根据会计法律、行政和财务部颁布的会计制度。

结合本企业的具体情况，特制定本制度。

1、所有原始凭证内容必须完备，大小写金额必须相符。

原始凭证必须公章及证明手续齐全。

总之：原始凭证的填制要符合《会计基础工作规范》的要求。

2、原始凭证“作废”时应加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。

3、记帐凭证的稽核：记帐凭证是根据审核无误的原始凭证而填制的。

运用会计科目归类反映活动内容的书面证明。

记账凭证的内容须按所列项目填写完整，并逐次加盖私章。

已登记入账的会计凭证如发现问题，及时通知有关人员更正和处理。

4、会计凭证的传递、保管要科学、合理。

5、会计账簿的稽核：审核会计账簿是否按规定要求设置、登记或更正是否符合有关规则，结账是否按规定进行，发现问题及时更正。

6、会计报表的稽核：审核会计报表种类是否齐全、勾稽关系是否衔接、数字是否正确、项目格式及计算是否符合规定要求。

三、1、现金管理制度：设置现金和银行存款日记账对现金、银行存款进行明细核算。

现金不准私人非公司借支现金，规定备用金最高限额800元，现金应及时入账，做到日清月结，账款相符。

2、转账支票管理制度：财务人员根据采购员的申请，经总经理批准后开具，借票人之间不得相互串用支票，不得签发远期支票，不准签发空头支票。

3、会计档案管理制度：会计档案是指会计凭证、会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映业务的重要史料和证据。

会计档案应按国家规定限期保管。

财务人员应按照归档要求装订成册。

同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，泄密。

四、1、在董事长总经理的领导下，聘请有会计师资格证书的负责经济核算。

2、财务核算应配备具有财务上岗资格证书的人员。

3、财务核算分工明细，根据制度规定，公司人员要对自己的工作负责任。

五、本制度由董事会负责解释与修订。

如何制定公司财务制度

企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。

建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。

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x0a企业财务内控制度体系应遵循的原则\
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x0a企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。

具体地讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则。

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x0a合法性原则。

企业必须以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立财务内控制度体系的基础。

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x0a整体性原则。

企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。

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x0a针对性原则。

企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

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x0a一贯性原则。

企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。

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x0a适应性原则。

适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；
另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。

企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。

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x0a适用性原则。

企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。

企业财务内控制度体系的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作”。

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x0a发展性原则。

制订企业财务内控制度体系要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

企业财务内控制度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。

为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内控制度体系。

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x0a企业财务内控制度体系的框架\
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x0a具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：\
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x0a（一）原则性的财务、会计制度\
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x0a会计核算制度：\
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x0a（1）会计核算的体制；
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x0a（2）主要会计政策；
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x0a（3）会计科目名称和编号；
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x0a（4）会计科目使用说明；
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x0a（5）会计报表种类及其格式；
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x0a（6）会计报表编制说明。

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x0a财务管理制度：\
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x0a（1）企业内部财务管理体制；
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x0a（2）货币资金管理；
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x0a（3）往来结算管理；
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x0a（4）存货管理；
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x0a（5）短期、长期投资管理；
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x0a（6）固定资产管理；
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x0a（7）在建工程管理；
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x0a（8）无形资产、递延资产管理；
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x0a（9）其他资产管理；
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x0a（10）销售收入管理；
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x0a（11）成本费用管理；
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x0a（12）盈利及分配管理；
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x0a（13）财务会计报告与财务评价管理。

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x0a（二）综合性管理制度\
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x0a1.账务处理程序制度；
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x0a2.财务预算管理制度；
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x0a3.会计稽核制度；
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x0a4.内部牵制制度；
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x0a5.财产清查制度；
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x0a6.财务分析制度；
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x0a7.会计档案管理办法；
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x0a8.会计电算化管理办法；
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x0a9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

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x0a（三）财务收支审批报告制度\
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x0a1.财务收支审批管理办法；
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x0a2.重大资本性支出审批与授权审批制度；
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x0a3.重大费用支出审批与授权审批制度；
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x0a4.财务重大事项报告制度。

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x0a（四）财务机构与人员管理制度\
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x0a1.财务管理分级负责制；
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x0a2.会计核算组织形式；
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x0a3.会计人员岗位责任制；
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x0a4.内部会计人员管理办法；
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x0a5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

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x0a（五）成本费用管理制度\
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x0a1.费用报销管理办法；
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x0a2.成本核算办法；
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x0a3.成本计划管理办法；
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x0a4.成本控制管理办法；
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x0a5.成本分析管理办法；
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x0a6.成本费用考核管理办法。

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x0a企业财务内控制度体系应达到的目标\
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x0a企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财务内控制度体系，应力争达到以下目标：\
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x0a一，保证业务活动按照适当的授权进行；
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x0a二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；
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x0a三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；
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x0a四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；
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x0a五，保证财务会计监督的及时性和准确性。

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x0a综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联系、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就烟草企业来讲，制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本身的情况，还要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点。

只有这样，才能真正建立起一套符合企业发展和管理需要的控制机制。