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新办企业的涉税问题有哪些

新办企业如雨后春笋般冒出，但它们在税务问题上可能存在不少盲区。

曼德企服整理了新办企业五道常遇涉税题，一起来看看。

一、新办企业纳税人是否要登记为一般纳税人?增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

新办企业纳税人符合一般纳税人条件的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记，未申请办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)。

注：1、一般纳税人标准(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，或以其为主兼营货物批发或者零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额在50万元以上;
(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以上。

(3)应税服务年销售额标准为500万元。

2、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应税增值税销售额，包括减免税销售额以及按规定允许从销售额中差额扣除的部分。

二、新企业是否需要去主管税务机关进行税务登记?深圳市自2015年10月1日起，统一实行“五证合一、一照一码”登记模式，新办企业统一向市场监管部门递交一套申请资料，填写一份表格，办理完成“五证合一、一照一码”登记审批后，企业直接向市场监管部门领取载有统一社会信用代码的营业执照，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

三、新办企业如何进行发票领购?需要领购发票的新办企业纳税人，应当携带载有统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发放《发票领购簿》。

发票领购时，企业需向主管税务机关报送《发票领购簿》、载有统一社会信用代码的营业执照和经办人身份证明。

企业需领购增值税发票或机动车销售统一发票时，除报送上述资料外，还需提供金税盘、税控盘、报税盘。

四、新办企业有哪些特殊的税收优惠?企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。

同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。

五、新办企业什么时候进行首次纳税申报?自2015年10月1日起，对2015年7月1日以后新设立税务登记纳税人实施“首次办理纳税申报”改革事项。

纳税人在税种生效前如未发生纳税申报义务，则不需要办理零申报。

若纳税人发生以下事项时，应该办理首次纳税申报：1、领用(代开)发票;
2、办理增值税一般纳税人资格登记;
3、核准增值税、消费税汇总申报纳税;
4、核定个体工商户(含个人独资企业)定额;
5、列入专业市场委托代征。

除上述业务外，如纳税人实际已经从事生产经营，发生纳税申报义务，也应申报纳税。

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新办企业在税务上都有哪些误区

新办企业在税务上都有那些误区1、逾期申报有的新公司因为没有发生经营业务，对于纳税申报不上心，觉得零申报无所谓早晚，拖一拖没关系。

但是税局不会这么认为，如果逾期未申报，企业会被责令限期整改，并遭到税务机关的长发；
如果逾期未申报还联系不上，实地核查也找不到，那就会被认定为非正常户。

所以不论是新老企业，都要及时申报纳税。

2、过分依赖代理现在各种工商财税代理公司不少，给老板们带来很大的方便，比如可以帮助纳税人进行工商登记、纳税申报、领购发票等等。

但是，在享受便利的同时，联系方式还是要登记自家公司的电话，不可完全依赖代理。

毕竟一旦换人了，税务机关跟他们联系可能不会理睬，也不会通知公司，如果碰上紧急或重要的涉税事务无法通知到，那就要承担违规的后果了。

因此，联系人的电话要用本公司人员的电话，人员如果离职等发生变更，要及时做税务登记信息变更。

3、找不到地址现在注册公司特别是在深圳以前对于地址的要求不是那么严格，所以很多人注册地址都是随意填写的一些虚拟地址。

税局人员在纳税人逾期未申报，电话联系不上，到实地核查也联络不到，就会被认定为非正常户；
日常核查和评估核查找不到公司，也可能会被认定成出逃企业，问题就更严重了。

因此，纳税人在注册地址和经营地址最好一样，即使注册地址不是实际的经营地址，注册地址也要能够收发文件，接听电话，让税局能够联系上你。

4、电话无法联系这类问题主要是登记的电话无法接通，找不到联系人，如果税局有紧急或者重要的涉税事务需要通知您，或者纳税申报逾期通知您进行申报，如果无法联系上的话，会影响纳税信用登记评价。

因此，务必向主管税务机关提供正确的法定代表人、财务人员、办税人的座机和手机号码。

5、统一法人评级牵连商事改革之后，同一个法定代表人在同一个地址可以注册多个企业，因此，如果法定代表人有多个企业，那么，只要其中一个因未履行涉税义务被认定为非正常户，不仅该企业的纳税信用等级会被判定为D级，其他在同一法定代表人名下的企业也会收到牵连。

6、频发变更办税人员办税人员如果变动频繁的话，进项发票的认证和抵扣因交接失误或新的办税员不了解政策规定，导致逾期未抵扣。

如果是因为非规定的原因导致逾期未抵扣进项的，不再进行抵扣。

因此，办税人员尽量保持稳定，发生办税人员变更要做好交接工作，避免税务风险。